باید ها و نبایدهای درخواست حسابدار

اگرچه این پیشنهاد رد شد، اما توجه به این نکته مهم است که پیشنهاد مصالحه به کشورهای عضو تا پایان سال 2023 فرصت می داد تا قوانین ستون 2 را اجرا کنند.

تا به امروز، کمیسیون اروپا فقط یک پیشنهاد در مورد ستون 2 ارائه کرده است. این در درجه اول به این دلیل است که جزئیات ستون 1 هنوز در سطح OECD در حال مذاکره است. پیشنهادی برای اجرای ستون 1 در تابستان پیش بینی می شود.

درخواست حسابدار

این توافق نشان دهنده یک تغییر بزرگ برای رقابت مالیاتی است و بسیاری از کشورها در پرتو آن در سیاست های مالیاتی خود برای شرکت های چندملیتی تجدید نظر خواهند کرد. با این حال، با توجه به موانعی که ایالات متحده و اتحادیه اروپا در فرآیندهای قانونی مربوطه خود دارند، مشخص نیست که این توافق چه زمانی یا حتی اجرا خواهد شد یا خیر. اگر اجرا شکست بخورد، بازگشت به دنیایی از مالیات‌های خدمات دیجیتال اروپا و تعرفه‌های تلافی جویانه آمریکا در افق است.

آخرین بودجه پرزیدنت بایدن فرض می‌کند که قانون «ساخت بازگشت بهتر» تصویب می‌شود و یک حداقل مالیات داخلی جدید اضافه می‌کند که در مواردی اعمال می‌شود که یک حوزه قضایی خارجی از قانون سود کمتر از مالیات برای مالیات بر شرکت‌های آمریکایی استفاده می‌کند. هنوز مشخص نیست که آیا کنگره این پیشنهادات اضافی را از رئیس جمهور بایدن اتخاذ خواهد کرد یا خیر.

تصویب معاهده مالیاتی به 67 رای در سنا نیاز دارد که در صورت عدم حمایت گسترده دو حزبی از قوانین جدید، تصویب ستون 1 چالش برانگیز خواهد بود.

در صورت اجرا، این اصلاحات مالیاتی می تواند به نفع خویشاوندان دور در اکثر مناطق اسپانیا و همه وارثان در آستوریاس، جامعه والنسیا، آراگون و کاتالونیا باشد. با این حال، بسته به نحوه اجرای هماهنگی، بسیاری از مناطق اسپانیایی ممکن است شاهد افزایش نرخ موثر مالیات بر ثروت خود باشند.

درخواست حسابدار

در حالی که مالیات بر ارث و هدیه 0.58 درصد از کل درآمد اسپانیا را افزایش می دهد، یک مطالعه اخیر نشان داد که وراثت در واقع می تواند نابرابری ثروت را کاهش دهد زیرا نقل و انتقالات نسبتاً بزرگتر است (نسبت به ثروت قبل از ارث آنها) برای خانوارهایی که در توزیع ثروت کمتری دارند.

همانطور که وزیر دارایی اعلام کرد، اکنون زمان افزایش مالیات و به ویژه مالیات های زیست محیطی و انرژی نیست. با این حال، سیاستگذاران باید لغو مالیات بر ثروت و ارث را که بر فعالیت کارآفرینی، پس‌انداز و کار تأثیر منفی می‌گذارد، در نظر بگیرند. در عوض، آنها باید بر سیاست هایی تمرکز کنند که رشد اقتصادی را تضعیف نمی کند. اسپانیا باید در عوض هزینه های کامل برای سرمایه گذاری را به عنوان وسیله ای برای افزایش سرمایه گذاری خصوصی و تسریع بهبود اقتصادی در نظر بگیرد.

علاوه بر این، دولت به دنبال افزایش درآمد خود و در عین حال حمایت از فقرا است. به همین دلیل، سیاست‌گذاران باید توصیه‌های کارشناسان مالیاتی را در خصوص ساده‌سازی مالیات بر ارزش افزوده و کارآمدتر و خنثی‌تر کردن آن از طریق گسترش پایه مالیاتی، کاهش نرخ مالیات و حذف معافیت‌های مالیاتی غیرضروری دنبال کنند. سپس دولت می تواند اقدامات جبرانی را برای خانوارهای فقیرتر اجرا کند، مانند اعتبارات مالیاتی هدفمند یا انتقال مستقیم به افراد کم درآمد.

مالیات بر املاک

مالیات بر دارایی یک مالیات محلی است که سالانه در 1 ژانویه اخذ می شود. این مالیات برای مالکیت برخی از حقوق بر املاک و مستغلات، از جمله مالکیت اموال غیرمنقول اعمال می شود. مالک یا ذینفع حق بر دارایی مستغلات مشمول مالیات بر دارایی است که به طور معمول بسته به شهرداری بین 0.4 تا 1.1 درصد است.

TIVUL

درخواست حسابدار

انتقال دارایی های مستغلات شهری مشمول مالیات شهرداری بر افزایش ارزش زمین شهری (TIVUL در مخفف اسپانیایی آن، همچنین به عنوان شهرداری plusvalía) خواهد بود، مشروط بر اینکه فروش دارایی ضرری را گزارش نکرده باشد (یا که آن بدهی TIVUL با سودی که به طور مؤثر توسط مالیات‌دهنده به دست می‌آید منطبق است یا بیشتر از آن است). TIVUL بر اساس افزایش تلقی شده در ارزش زمین که بخشی از ملک است، توسط فروشنده دارایی املاک شهری قابل پرداخت خواهد بود. افزایش ارزش به صورت درصدی برای ارزش کاداستر زمین محاسبه می شود که ارزش رسمی داده شده به زمین است و مبلغ نهایی که باید پرداخت شود سایر عناصر مانند سال های مالکیت یا موقعیت مکانی را در نظر می گیرد. ویژگی. نرخ مالیات قابل اعمال بسته به شهرداری که دارایی های مستغلات در آن قرار دارد، تا حداکثر 30٪ متفاوت است.

مالیات کار، ساخت و ساز و تاسیسات (WCIT)

کارهای ساخت و ساز، نصب و/یا نوسازی که نیاز به مجوز ساختمان دارند، WCIT را آغاز می‌کنند، مبنای مشمول مالیات هزینه کار است، بدون احتساب هزینه‌های خاص (مانند مالیات بر ارزش افزوده، نرخ‌های عمومی، هزینه‌های حرفه‌ای، سود تجاری). نرخ قابل اجرا بسته به شهرداری متفاوت است، اما نمی تواند از 4٪ تجاوز کند.

به طور کلی، این مشارکت‌ها مشمول مالیات نیستند و پیامدهای CIT ندارند، زیرا درآمد حسابداری در نظر گرفته نمی‌شوند (استثناهای مربوطه می‌تواند در مورد سهم بدهی و/یا زمانی که سهم بر مبنای متناسبی انجام نمی‌شود اعمال شود. به سهم سرمایه). توزیع یا بازگشت از این حساب باید به دقت بررسی شود زیرا ممکن است پیامدهای مالیاتی نامطلوبی داشته باشد.

توزیع سرمایه پرداخت شده

در مورد کاهش سرمایه یا هنگام انحلال شرکت، تا حدی که سهامی برای تقسیم بین سهامداران وجود داشته باشد، یک درصد حقوق سرمایه برای سهامداران اعمال می شود.

تامین مالی بدهی

پیامدهای مالیات تکلیفی

درخواست حسابدار

نهادهای اسپانیایی می توانند از اشخاص مرتبط یا ثالث وجوه قرض کنند. پرداخت‌های بهره‌ای که توسط یک شرکت مقیم اسپانیا به افراد غیر مقیم انجام می‌شود معمولاً مشمول 19 درصد مالیات تکلیفی می‌شوند. همانطور که قبلا ذکر شد، نرخ مالیات تکلیفی را می توان بر اساس قوانین اتحادیه اروپا یا معاهده مالیات مضاعف کاهش داد یا حذف کرد. این یک قاعده کلی است که پرداخت بهره به یک مقیم اتحادیه اروپا از پرداخت مالیات معاف است (خواه وام دهنده شخص ثالث باشد یا نباشد). توجه ویژه باید به مقررات مالیاتی ضد سوء استفاده و "آزمون مالکیت سودمند" شود.

سرمایه نازک و محدودیت در کسر هزینه های بهره

قوانین سرمایه نازک دیگر در اسپانیا اعمال نمی شود، اگرچه محدودیت هایی در کسر هزینه های بهره برای نهادهای اسپانیایی وجود دارد. کسر بهره منوط به رعایت قوانین قیمت گذاری انتقال و قوانین سلب درآمد (یعنی محدودیت 30٪ EBITDA) است.

فردی - تحولات مهم

آخرین بازبینی - 27 ژانویه 2022

در طول 12 ماه گذشته، اصلاحات مهم زیر در قانون اسپانیا در مورد مالیات مستقیم افراد انجام شده است:

    در 29 دسامبر 2021، قانون 22/2021 مورخ 28 دسامبر در روزنامه رسمی دولت منتشر شد. اهم اقدامات مندرج در این قانون که بر مالیات اشخاص تأثیر می گذارد به شرح زیر است:

- محدودیت های زیر در مورد کاهش پایه مشمول مالیات ناشی از مشارکت در نظام های رفاه اجتماعی اصلاح می شود:

o بیمه خصوصی که منحصراً خطر وابستگی شدید یا وابستگی شدید را پوشش می دهد:

مجموع کاهش های اعمال شده توسط همه افرادی که حق بیمه را به نفع همان مالیات دهنده پرداخت می کنند، از جمله مواردی که توسط خود مالیات دهنده پرداخت می شود، ممکن است از 1500 یورو در سال تجاوز نکند (قبلا این سقف 2000 یورو در سال بود).

حداکثر حد مشترک: به عنوان حداکثر محدودیت مشترک برای کمک به سیستم های رفاه اجتماعی، مقدار کمتری از مبالغ زیر اعمال می شود:

الف- 30 درصد از مجموع درآمد خالص حاصل از کار و فعالیت های اقتصادی دریافتی به صورت انفرادی در سال مالی.

ب. 1500 یورو در سال (قبلا حد مجاز 2000 یورو بود).

درخواست حسابدار

از اول ژانویه 2022، این سقف به میزان 8500 یورو افزایش می‌یابد، مشروط بر اینکه این افزایش از محل مشارکت شرکت‌ها یا از محل مشارکت کارکنان به همان ابزار رفاه اجتماعی (همان طرح بازنشستگی، طرح رفاه اجتماعی شرکت، صندوق رفاه اجتماعی مشترک، و غیره) که مشارکت های شرکت به آنها پرداخت شده است، به مبلغی معادل یا کمتر از سهم شرکت مربوطه (قبلاً این حد 8000 یورو بود و افزایش صرفاً باید از محل مشارکت شرکت باشد).

    در 6 اکتبر 2021، قانون فرمان سلطنتی (RDL) 19/2021، در تاریخ 5 اکتبر 2021، در مورد اقدامات فوری برای ترویج فعالیت های بازسازی ساختمان در چارچوب طرح بازیابی، تحول و تاب آوری، در روزنامه رسمی دولتی منتشر شد و اعتبارات مالیات بر درآمد شخصی موقت زیر:

        برای کارهای انجام شده که بر اساس گواهی بهره وری انرژی، تقاضای گرمایش و سرمایش را به میزان 7 درصد کاهش می دهد، به میزان 20 درصد از مبالغ پرداختی برای کارهای انجام شده بین 6 اکتبر 2021 تا 31 دسامبر، اعتبار مالیاتی در نظر گرفته شده است. 2022، با حداکثر 5000 یورو برای هر خانه. املاکی که مشمول این اعتبار مالیاتی می‌شوند، مسکن معمولی مؤدی یا هر ملک دیگری است که متعلق به مؤدی است که برای استفاده به عنوان مسکن در آن زمان یا در انتظار اجاره است، مشروط بر اینکه در مورد اخیر، ملک مورد نظر باشد. قبل از 31 دسامبر 2023 اجاره شده است.

         اعتبار مالیاتی برای کارهای انجام شده که مصرف انرژی اولیه تجدید ناپذیر را تا 30 درصد کاهش می دهد یا رتبه انرژی را بهبود می بخشد تا به حروف "A" یا "B" در خانه معمولی برسد، معرفی می شود. اعتبار مالیاتی معادل 40 درصد از مبالغ پرداختی برای کارهای انجام شده بین 6 اکتبر 2021 تا 31 دسامبر 2022 با حداکثر سقف 7500 یورو برای هر مسکن خواهد بود. املاکی که مشمول این اعتبار مالیاتی می‌شوند، مسکن معمولی مؤدی یا هر ملک دیگری است که متعلق به مؤدی است که برای استفاده به عنوان مسکن در آن زمان یا در انتظار اجاره است، مشروط بر اینکه در مورد اخیر، ملک مورد نظر باشد. قبل از 31 دسامبر 2023 اجاره شده است. کاهش مصرف یا بهبود رتبه انرژی از طریق گواهی بهره وری انرژی مسکن یا بهبود رتبه انرژی مسکن صادر شده قبل از 1 ژانویه 2023 قابل اعتبار خواهد بود.

درخواست حسابدار

اعتبار مالیاتی برای کارهایی که مصرف انرژی اولیه تجدیدناپذیر را تا 30 درصد کاهش می دهد یا رتبه انرژی را تا رسیدن به حروف "A" یا "B" در ساختمان هایی که عمدتاً مسکونی هستند، بهبود می بخشد، معرفی می شود. اعتبار مالیاتی 60٪ از مبالغ پرداختی برای کارهای انجام شده بین 6 اکتبر 2021 تا 31 دسامبر 2023 خواهد بود. در طول دوره درخواست، با حداکثر 15000 یورو برای هر خانه. کارهای بهسازی باید کل ساختمان را تحت تأثیر قرار دهد و کاهش یا بهبود آن از طریق گواهی بهره وری انرژی ساختمان یا بهبود رتبه انرژی ساختمان اثبات می شود.

وضعیت اقامت برای اهداف مالیاتی

اگر افراد بیش از 183 روز در یک سال تقویمی را در اسپانیا بگذرانند یا مرکز علایق حیاتی آنها در اسپانیا واقع شده باشد، برای مقاصد مالیاتی مقیم محسوب می شوند. اگر خانواده فرد در اسپانیا زندگی کند، فرض اقامت مطرح می شود. محل اقامت بر اساس یک سال تمام تعیین می شود. اسپانیا هیچ تغییری در محل اقامت در طول یک سال مالی به رسمیت نمی شناسد. یک تبعه اسپانیایی که اقامت مالیاتی اسپانیا را رها می کند، با این وجود، اگر اقامتگاه مالیاتی جدید در بهشت ​​مالیاتی باشد، برای 4 سال آینده مقیم مالیاتی اسپانیا محسوب می شود.

درخواست حسابدار

طبق قانون اسپانیا، زمانی که معیارهایی برای در نظر گرفتن مقیم مالیاتی اسپانیا در نظر گرفته شود، کارمندی که به اسپانیا منصوب می شود ممکن است تحت قوانین مالیات دهندگان غیر مقیم مشمول مالیات شود.

این انتخابات دارای شرایط خاصی است که مهمترین آنها به شرح زیر است:

    فرد نباید در 10 سال قبل از ورود به اسپانیا مقیم مالیاتی اسپانیا بوده باشد

    تکلیف در اسپانیا باید بر اساس یکی از شرایط زیر باشد:

        این ماموریت تحت یک قرارداد کار (قرارداد محلی یا نامه تعیین تکلیف) است به جز قرارداد برای یک ورزشکار حرفه ای

        فرد نماینده یک شرکت است (بدون مشارکت در چنین شرکتی یا با مشارکت در یک نهاد غیر مرتبط)

    فرد نمی تواند غرامتی را که به نظر می رسد توسط یک مقر دائم در اسپانیا دریافت می شود، دریافت کند

بر اساس این رژیم مالیاتی ویژه، درآمد شغلی تا سقف 600000 یورو با نرخ 24٪ و درآمد شغلی بیش از این مقدار با نرخ 45٪ مشمول مالیات است.

برنامه مالیات جهانی

برنامه مالیاتی جهانی (GTP)، که در واحد سیاست مالی و رشد پایدار (EMFTX) MTI GP قرار دارد، به دنبال تقویت سیستم های مالیاتی کشورهای در حال توسعه با تسهیل طراحی و اجرای اصلاحات مالیاتی مبتنی بر شواهد است. GTP یک چارچوب چتری برای حمایت مالیاتی فراهم می کند و یک برنامه مداوم از فعالیت ها را در سطح جهانی و کشور رهبری می کند که بر تقویت نهادهای مالیاتی و بسیج درآمدها در سطوح بین المللی و داخلی متمرکز است.

انواع مختلف مالیات چیست؟

هر ماه آوریل، ما باید به تنهایی یا با کمک یک حسابدار مالیاتی، مالیات بر درآمد فدرال را ثبت کنیم. تا زمانی که شما یک سیاست مالیاتی اشتباه نکنید، احتمالاً زیاد روی تئوری و عمل مالیات تمرکز نمی کنید. اما در حالی که کد مالیاتی آمریکا بسیار پیچیده است، مالیات ها به دسته های مجزا تقسیم می شوند که به راحتی قابل درک است. با این حال، برای به حداقل رساندن میزان مالیات بر امور مالی شما، ممکن است بخواهید با یک مشاور مالی کار کنید.

مالیات بر مصرف

مالیات بر مصرف مالیات بر پولی است که مردم خرج می کنند، نه پولی که مردم به دست می آورند. مالیات بر فروش، که دولت های ایالتی و محلی برای افزایش درآمد از آن استفاده می کنند، نوعی مالیات بر مصرف است. مالیات غیر مستقیم بر یک کالای خاص، مانند الکل یا بنزین، نمونه دیگری از مالیات بر مصرف است. برخی از اقتصاددانان و نامزدهای ریاست جمهوری، مالیات بر مصرف فدرال را برای ایالات متحده پیشنهاد کرده اند که می تواند مالیات بر سود سرمایه و سود سهام را جبران یا جایگزین کند.

مالیات تصاعدی

این مالیاتی است که برای مالیات دهندگانی که پول بیشتری دارند بالاتر است. در یک سیستم مالیاتی مترقی مانند مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده، افراد ثروتمند با نرخی بالاتر از افراد کمتر ثروتمند مالیات می پردازند. به همین دلیل است که آمریکایی‌های ثروتمند بیشتر از آمریکایی‌های طبقه متوسط ​​و آمریکایی‌های طبقه متوسط ​​با نرخ بیشتری نسبت به آمریکایی‌های طبقه کارگر مالیات می‌گیرند.

وظایف سفارشی

کالاهای مورد استفاده خصوصی را می توان بدون عوارض گمرکی از یکی دیگر از کشورهای اتحادیه اروپا (EU) به دانمارک وارد کرد. دانمارک از دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا در مورد میزان سیگار، مشروبات الکلی، شراب و آبجو که به عنوان استفاده خصوصی در نظر گرفته می‌شود، پیروی می‌کند.

علاوه بر این، واردات اموال شخصی هنگام ورود از یک کشور غیر اتحادیه اروپا ممکن است از عوارض گمرکی، مالیات غیر مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، مشروط بر اینکه تعدادی از شرایط برآورده شوند.

طبق قوانین موجود در قانون گمرک دانمارک، اگر مبالغ نقدی، چک مسافرتی یا موارد مشابه با ارزش بیش از 10000 یورو (یورو) وارد دانمارک شده یا از آن خارج شده است، فرد موظف است به مقامات مالیاتی اطلاع دهد.

مقامات مالیاتی دانمارک نیز باید از حساب ها و سپرده های بانکی خارجی مطلع شوند. اطلاعات مربوط به زندگی خارجی، طرح های بازنشستگی و سرمایه گذاری نیز باید ارائه شود. فرم های ویژه باید ثبت شود.

مالیات مربوط به رشد یک طرح بازنشستگی (مالیات PAL)

در دانمارک، افراد از رشد طرح های بازنشستگی خود مالیات می گیرند. نرخ مالیات 15.3٪ ثابت است. برای افرادی که به خارج از کشور مهاجرت می کنند، امکان درخواست معافیت از این مالیات وجود دارد.

مالیات PAL توسط شرکت بیمه یا صندوق بازنشستگی و غیره که مکلف به کسر و پرداخت مالیات از طرف صاحب طرح می باشد اخذ می شود.

درخواست حسابدار

مالیات خروج

مالیات خروج برای افرادی اعمال می شود که به عنوان مقیم و مقیم معاهده مالیاتی در دانمارک در نظر گرفته شده اند، که دانمارک را با دارایی ترک می کنند، از جمله اما نه محدود به سهام، گزینه ها، اوراق قرضه، برنامه های بازنشستگی خاص، سرمایه گذاری های ملکی خاص و غیره.

در صورتی که روابط یک فرد با کشور دیگری در طول مدت اقامت فرد در دانمارک با کشوری بوده است که دانمارک با آن DTT ندارد، در صورتی که طبق قوانین داخلی دانمارک فرد مقیم دانمارک در نظر گرفته شده باشد، قوانین مالیات خروج ممکن است اعمال شود.

اینکه آیا بازپرداخت مالیات دریافت می کنید یا نه بستگی به میزان مالیاتی دارد که در طول سال پرداخت کرده اید. این به این دلیل است که آنها از چک حقوق شما دریغ شده اند. با این حال، این به بدهی مالیاتی شما و اینکه آیا اعتبار مالیاتی قابل استرداد دریافت کرده اید یا خیر نیز بستگی دارد.

هنگامی که اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می کنید، اگر میزان مالیاتی که بدهکار هستید (مسئولیت مالیاتی شما) کمتر از مبلغی باشد که در طول سال از چک حقوق شما کسر شده است، مابه التفاوت بازپرداخت دریافت خواهید کرد. این رایج ترین دلیلی است که مردم بازپرداخت مالیات دریافت می کنند.

اگر در طول سال هیچ مالیاتی پرداخت نکرده‌اید و مالیاتی هم بدهکار نیستید، اما واجد شرایط دریافت یک یا چند اعتبار مالیاتی قابل استرداد هستید، معادل مبلغ قابل استرداد اعتبارات نیز بازپرداختی دریافت خواهید کرد.

پرداخت مالیات

اگر بازپرداخت مالیات دریافت نمی‌کنید و در عوض در روز مالیات بدهکار هستید، ممکن است راهی برای کاهش نیش وجود داشته باشد. برای شروع، همچنان باید مالیات خود را به موقع ثبت کنید. در غیر این صورت، برای تاخیر در ثبت نام نیز باید هزینه پرداخت کنید.

اگر فکر نمی کنید که توانایی پرداخت صورت حساب مالیاتی خود را ندارید، باید تا آنجا که می توانید پرداخت کنید و با IRS تماس بگیرید. آژانس ممکن است بتواند چند گزینه پرداخت را برای کمک به پرداخت صورتحساب به شما ارائه دهد. به عنوان مثال، IRS ممکن است یک تمدید کوتاه مدت یا تأخیر موقت جمع آوری ارائه دهد. همچنین ممکن است این امکان را داشته باشید که قبض باقی مانده خود را در چند قسط پرداخت کنید. شما احتمالاً همچنان هر گونه هزینه بهره را برای مانده های معوقه پرداخت خواهید کرد، اما در برخی موارد، IRS حتی ممکن است جریمه ها یا هزینه ها را لغو کند. مجدداً باید با آژانس با شماره بالا تماس بگیرید تا در مورد گزینه های خود صحبت کنید.

هنگامی که صورت حساب مالیاتی خود را پرداخت می کنید، یکی دیگر از مواردی که باید در نظر بگیرید استفاده از خدمات ثبت مالیات است که به شما امکان می دهد مالیات خود را با کارت اعتباری پرداخت کنید. به این ترتیب حداقل می توانید هنگام پرداخت صورتحساب خود جوایز و امتیازهای ارزشمند کارت اعتباری را دریافت کنید. IRS به سه پردازشگر پرداخت اجازه داده است تا پرداخت‌های مالیاتی را با کارت اعتباری جمع‌آوری کنند: PayUSAtax، Pay1040 و ACI Payments، Inc. با این حال، مهم است که به خاطر داشته باشید که هر سه پردازشگر تقریباً 2٪ از پرداخت شما را برای تراکنش‌های کارت اعتباری دریافت می‌کنند. با این حال، دوباره بررسی کنید که هر پاداشی که کسب می کنید ارزش آن هزینه اضافی را دارد.

ارزان ترین راه برای پرداخت صورت حساب مالیاتی هنوز از طریق چک یا از طریق پرداخت مستقیم IRS است که به شما امکان می دهد صورت حساب خود را مستقیماً از یک حساب پس انداز یا جاری پرداخت کنید. همه خدمات اصلی تشکیل پرونده مالیاتی دستورالعمل های هر دوی این گزینه های پرداخت را به شما ارائه می دهند.

40 درصد مالیات چقدر است؟

براکت مالیاتی 40 درصد نیز به عنوان باند مالیاتی با نرخ بالاتر شناخته می شود و اگر درآمد شما در محدوده آن محدوده مالیاتی باشد، شما موظف به پرداخت 40 درصد مالیات بر درآمدهایی هستید که بیش از این آستانه هستند.

راهنمای مالیاتی کوتاه ما را برای مالیات دهندگان 40٪ بخوانید تا متوجه شوید چقدر مالیات بر درآمد خواهید پرداخت و آیا می توانید برای کاهش صورتحساب مالیاتی خود درخواست تخفیف مالیاتی کنید.

قبل از پرداخت 40 درصد مالیات بر درآمد چقدر باید درآمد داشته باشم؟

میزان مالیاتی که بر درآمد خود می پردازید به رقم کمک هزینه شخصی بدون مالیات و اینکه در کدام گروه مالیاتی قرار می گیرید بستگی دارد. اینها کاملاً مشخص نیستند و معمولاً با هر سال مالیاتی جدید تغییر می کنند. به عنوان مثال، مرزهای حقوق برای باندهای مالیاتی 2017-18:

    کمک هزینه شخصی استاندارد 11500 پوند است.

    نرخ پایه - 20% درآمد بیش از 11501 پوند (کمک هزینه شخصی استاندارد) تا 45000 پوند (43000 پوند در اسکاتلند).

    مالیات با نرخ بالاتر - 40% بر درآمد بین 45001 پوند (43001 پوند در اسکاتلند) تا 150000 پوند.

    نرخ اضافی - 45٪ برای هر درآمد بیش از 150،000 پوند.

درخواست حسابدار

مالیات دهندگان با نرخ بالاتر نیز باید بیش از 20 درصد استاندارد برای هر پس انداز و هر درآمد حاصل از سود سهام پرداخت کنند.

آیا می توانم صورتحساب مالیات بر درآمد با نرخ بالاتر را کاهش دهم؟

آره. کارآمد بودن مالیات با فرار یا اجتناب مالیاتی یکسان نیست. این فقط از نظر مالی ذکاوت است. یک چیز خوب در مورد پرداخت مالیات با نرخ بالاتر این است که می توانید با نرخ بالاتر (به جای نرخ پایه 20٪) تخفیف مالیاتی دریافت کنید که تخفیفی را که می توانید پس بگیرید دو برابر می کند. در اینجا چند راه برای افزایش کارایی مالیاتی وجود دارد که ممکن است برای شما مفید باشد:

تخفیف مالیاتی را می توان برای یک دوره چهار ساله درخواست کرد، بنابراین بهتر است نه تنها در مورد این سال مالی، بلکه به چهار سال قبل نیز فکر کنید.

درخواست حسابدار

اگر شاغل هستید، راه های زیادی وجود دارد که می توانید واجد شرایط تخفیف مالیاتی شوید. یکی از دلایل اصلی داشتن هزینه های مرتبط با شغل شماست.

در «خدمات تخفیف مالیاتی» به ندرت می‌بینیم که سناریوی «یک اندازه برای همه» وجود دارد، اما معمولاً متوجه می‌شویم که کسانی که «آیا من باید تخفیف مالیاتی بدهم» در یک یا چند دسته از دسته‌های زیر قرار می‌گیرند:

    سفر - سفر به عنوان بخشی از شغل شما.

    یونیفرم - شستن و نگهداری لباس های یکنواخت یا ایمنی.

    ابزار و لباس های محافظ – مواردی که باید به عنوان بخشی از شغل خود برای آن ها بپردازید.

    هزینه های حرفه ای - زمانی که عضویت در یک سازمان حرفه ای یا اتحادیه صنفی پرداخت می شود.

    خروج از بریتانیا - اگر قبلاً مهاجرت کرده اید یا در طول یک سال مالیاتی مهاجرت کرده اید، احتمالاً می توانید مالیات را پس بگیرید.

    معافیت مالیاتی بازنشستگی - برای کسانی که به حقوق بازنشستگی خصوصی کمک می کنند و مالیات پرداخت می کنند.

    کار از خانه - هزینه های خانه مانند گاز و برق که استفاده می کنید زیرا مجبورید از خانه کار کنید.

رژیم گیرنده ورودی در مورد کارمندانی اعمال می شود که توسط کارفرمای خارجی آنها به فرانسه منصوب می شوند یا برای کارمندانی که مستقیماً توسط یک شرکت فرانسوی در خارج از کشور استخدام شده اند از 1 ژانویه 2008. در هر دو مورد، افراد نباید در طول پنج سال تقویمی قبل از سال مقیم مالیاتی فرانسه بوده باشند. از آغاز فعالیت خود در فرانسه. علاوه بر این، افراد باید شرایط خاص اقامت / اقامتگاه را داشته باشند.

تحت این رژیم، افرادی که توسط کارفرمای خارجی خود به فرانسه منصوب می‌شوند، می‌توانند از معافیت مالیاتی بر درآمد فرانسوی در رابطه با حقوق و دستمزد مرتبط با انتقال خود بهره مند شوند.

برای کارمندانی که مستقیماً در خارج از کشور استخدام می شوند، و برای کارمندانی که توسط کارفرمای خارجی خود به فرانسه منتقل شده اند و از 16 نوامبر 2018 سمت خود را گرفته اند، رژیم گزینه های زیر را ارائه می دهد:

    معافیت از مبلغ واقعی مکمل حقوق دریافتی یا

    معافیت نرخ ثابت 30٪ از کل پاداش.

این رژیم هنوز یک «طبقه» از غرامت قابل گزارش را ارائه می کند (یعنی غرامت مشمول مالیات نمی تواند کمتر از پاداش مشمول مالیات پرداخت شده برای شغل مشابه در همان شرکت یا شرکت مشابهی باشد که در فرانسه تأسیس شده است).

همچنین معافیت بخشی از حق الزحمه مربوط به روزهای کاری خارجی را در نظر گرفته است. با این حال، معافیت کل (یعنی در مورد مکمل های حقوق، واقعی یا غیر واقعی، و روزهای کاری خارجی) به 50٪ از کل حقوق محدود می شود. از طرف دیگر، فرد می تواند برای معافیت مالیات فرانسوی بر روی مکمل های حقوق واقعی و حقوق مربوط به روزهای کاری خارجی، محدود به 20٪ از حقوق مشمول مالیات، انتخاب کند.

در دسترس بودن این رژیم ورودی به هشت سال از سال ورود محدود است (پنج سال برای مالیات دهندگانی که قبل از 6 ژوئیه 2016 سمتی را در فرانسه گرفته اند). کارمند قادر خواهد بود حتی در صورت جابجایی با شرکت یا درون گروه (اما حداکثر طی هشت یا پنج سال) مزایای رژیم ورودی را حفظ کند.

این قانون را نمی توان با رژیم موجود برای خروجی فرانسه ترکیب کرد.

از آنجایی که این رژیم مالیاتی پیچیده است، توصیه می کنیم قبل از ادعای مزایای این ماده در اظهارنامه مالیات بر درآمد فرانسوی خود، از مشاوره حرفه ای استفاده کنید.

مالیات بر دارایی

مهاجرانی که دارای اموال یا دارایی های دیگر در سوئیس هستند نیز ممکن است نیاز به پرداخت مالیات بر ثروت داشته باشند.

هر شخصی که مالک آپارتمان یا خانه است باید آن را به عنوان دارایی در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کند. مالیات بر ثروت بر اساس ثروت خالص شما است، اما بدهی های ثابت شده (مانند وام مسکن) را می توان با آن جبران کرد.

مالیات بر ثروت بین کانتون ها متفاوت است و حداکثر نرخ ها از حدود 0.5٪ تا 0.8٪ متغیر است.

مالیات بر سهام

درخواست حسابدار

سود سهام و ETFها مشمول کسر مالیات نیستند. با این حال، سود به دست آمده از طریق خرید و فروش سهام مشمول کسر مالیات است، تا زمانی که شما یک فروشنده حرفه ای اوراق بهادار نباشید. شما می توانید هر بدهی را در برابر پس انداز خود جبران کنید.

مالیات تکلیفی

مالیات مقطوع فدرال بر روی برخی از اشکال درآمد، به ویژه پرداخت سود سهام، بهره وام‌های بانکی و اوراق قرضه، درآمدهای انحلال، جوایز قرعه‌کشی بالای 1000 فرانک فرانک و پرداخت‌های بیمه‌های عمر و صندوق‌های بازنشستگی خصوصی، 35 درصد اخذ می‌شود. نرخ 15 درصد برای حقوق بازنشستگی و 8 درصد برای سایر مزایای بیمه اعمال می شود.

شرایط بسیاری وجود دارد که در آن ممکن است از شما خواسته شود که مالیات ایالات متحده را بپردازید، حتی اگر شهروند ایالات متحده نباشید. اینکه آیا مجبور به تشکیل پرونده و پرداخت مالیات هستید یا نه بستگی به این دارد که آیا دولت شما را به عنوان مقیم مالیات طبقه بندی کرده است یا خیر. به عنوان مثال، تمام ساکنان دائمی یا دارندگان گرین کارت، مقیم مالیاتی محسوب می شوند. با این حال، همه دارندگان ویزای غیر مهاجرتی مقیم مالیات نیستند. حتی اگر مقیم مالیاتی نیستید، اگر برای کارفرمایی کار می‌کنید که مالیات را از دستمزد شما کسر می‌کند، ممکن است ایده خوبی باشد که اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارسال کنید - ممکن است بازپرداخت مالیات دریافت کنید.

ساکنان مالیاتی ایالات متحده باید کل درآمد خود را به IRS گزارش دهند و مالیات بپردازند. فرقی نمی کند که این پول در داخل کشور یا بین المللی به دست آمده باشد، همه درآمدها باید به IRS گزارش شود. با این حال، گزارش تمام درآمد شما به IRS به این معنی نیست که تمام درآمد شما توسط دولت ایالات متحده مالیات می شود. این تصمیمات توسط معاهدات مالیاتی بین المللی اداره می شوند.

گرین کارت

اگر شما دارنده گرین کارت هستید، ممکن است تعجب کنید که مهاجرت و مالیات شما چگونه کار می کند. همانطور که در بالا ذکر شد، به محض دریافت گرین کارت، شما به طور خودکار به عنوان مقیم مالیاتی ایالات متحده طبقه بندی می شوید و باید تمام درآمد خود را گزارش دهید، چه در خارج از کشور و چه در داخل کشور.

شایعه ای رایج وجود دارد مبنی بر اینکه تعداد روزهایی که در ایالات متحده سپری می کنید تعیین می کند که آیا شما مقیم مالیاتی در نظر گرفته می شوید یا خیر، اما این فقط برای افرادی که تحت ویزای غیر مهاجرتی در این کشور هستند صادق است، نه گرین کارت. حتی اگر گرین کارت دارید و در تمام طول سال پا در ایالات متحده نمی گذارید، باز هم باید تمام درآمد خود را به IRS گزارش دهید.

این دستورالعمل به حقوق اساسی احترام می گذارد و اصول به رسمیت شناخته شده توسط منشور حقوق اساسی اتحادیه اروپا را رعایت می کند.

(19)

از آنجایی که هدف این دستورالعمل، یعنی بهبود عملکرد بازار داخلی از طریق ممانعت از استفاده از ترتیبات برنامه‌ریزی مالیاتی فرامرزی تهاجمی، نمی‌تواند به اندازه کافی توسط کشورهای عضو محقق شود، بلکه به دلیل این واقعیت که هدف آن طرح‌هایی که به‌طور بالقوه برای استفاده از ناکارآمدی‌های بازار که ناشی از تعامل بین قوانین مالیاتی ملی متفاوت است، ایجاد می‌شوند، که بهتر در سطح اتحادیه به دست می‌آیند، اتحادیه می‌تواند اقداماتی را مطابق با اصل تابعیت که در ماده 5 مقرر شده است اتخاذ کند. معاهده اتحادیه اروپا مطابق با اصل تناسب مندرج در آن ماده، این دستورالعمل از آنچه برای دستیابی به آن هدف ضروری است فراتر نمی رود، به ویژه با توجه به اینکه محدود به ترتیبات فرامرزی مربوط به بیش از یک کشور عضو یا یک کشور است. کشور عضو و یک کشور ثالث.

چگونه کشورها مرزهای مالیات بر درآمد خود را تعریف می کنند

یکی از جنبه های منحصر به فرد کد مالیاتی ایالات متحده این است که بر درآمد همه شهروندان خود صرف نظر از اینکه در کجا زندگی می کنند مالیات می گیرد. در سال های اخیر، این امر باعث سردردهای زیادی برای شهروندان آمریکایی مقیم خارج از کشور شده است، به ویژه پس از تصویب FATCA. بسیاری بر این باورند که این امر باعث می شود مهاجران آمریکایی از تابعیت خود صرف نظر کنند.

درخواست حسابدار

عملی که کشوری از درآمد شهروندانش صرف نظر از محل زندگی آنها مالیات می گیرد، در واقع در جهان بسیار نادر است. ایالات متحده یکی از تنها دو کشوری است (دیگری کشور آفریقایی اریتره) که بر اساس شهروندی افراد مالیات می گیرد. کشورهای دیگر عمدتاً مالیات بر درآمد خود را از کسانی که در این کشور زندگی می کنند وضع می کنند، بدون توجه به کسانی که در جاهای دیگر زندگی می کنند.

در سرتاسر جهان، سه روش کلی وجود دارد که یک کشور «مرزهای مالیاتی» خود را تعریف می کند.

اگر این انتخاب انجام شود (دسته 1 در بالا)، فرد از هرگونه حق استفاده از کمک هزینه شخصی معاف از مالیات (به بخش کسرها مراجعه کنید) و معافیت سالانه CGT (به بخش سایر مالیات ها مراجعه کنید) چشم پوشی می کند. علاوه بر این، فردی که می‌خواهد مبنای مالیات حواله را مطالبه کند اما حداقل در هفت سال از نه سال گذشته در بریتانیا اقامت داشته باشد و بیش از 18 سال سن داشته باشد، باید 30000 پوند مالیات اضافی بپردازد. هر سال مالیاتی را قادر می سازد تا از مبنای حواله مالیاتی استفاده کنند. این به عنوان هزینه پایه حواله (RBC) نامیده می شود.

RBC 60000 پوند برای آن دسته از افراد غیر مقیمی است که 12 سال از 14 سال گذشته در بریتانیا اقامت داشته اند.

افراد واجد شرایط در دسته های 2 و 3 فوق بر اساس حواله مشمول مالیات می شوند اما کمک هزینه خود را از دست نمی دهند و مجبور به پرداخت RBC نیستند.

اگر درآمدها و سودهای خارجی به بریتانیا واریز شود، هزینه مالیاتی ایجاد خواهد شد. قوانین قانونی برای تعیین نحوه رسیدگی به انتقال از یک صندوق «مخلوط» (یعنی حسابی متشکل از ترکیبی از سرمایه/درآمد خارجی/سود و/یا از سال‌های مالیاتی مختلف) وجود دارد.

همچنین در صورتی که دارایی های خارج از کشور که با درآمد و عواید خارجی خریداری شده اند، به بریتانیا آورده شوند، ممکن است هزینه مالیات ایجاد شود. برای وسایل شخصی و دارایی هایی با قیمت کمتر از 1000 پوند و برای دارایی هایی که برای تعمیر، کمتر از 275 روز یا برای نمایش عمومی به بریتانیا آورده شده اند، معافیت های خاصی وجود دارد.

تسهیلات سرمایه گذاری تجاری برای افراد مقیم بریتانیا و افراد غیر مقیم انگلستان در دسترس است. این فرصتی را برای افراد غیر مقیم بریتانیا فراهم می کند تا حواله های غیر مشمول مالیات را برای تأمین مالی شرکت در بریتانیا انجام دهند. سرمایه گذاری نامحدود در شرکت های تجاری و املاک تجاری از طریق سهام، اوراق بهادار یا وام طبق قوانین مجاز است. این امر باعث می‌شود که بریتانیا، تحت قوانین فعلی، مکان مناسبی برای غیرخانم‌ها برای شروع و ادامه ایجاد منافع تجاری باشد، اگرچه محدود به یک محیط شرکتی است. قبل از واریز پول برای این منظور، مراقبت لازم است، زیرا قوانین سختگیرانه ای وجود دارد که برای واجد شرایط بودن برای این کمک باید رعایت شود.

با این حال، در یک رویکرد مبتنی بر ریسک، معیارهای دقیقی که برای دستگیری شرکت‌های ناسازگار استفاده می‌شوند، باید پنهان شوند تا از برنامه‌ریزی هدفمند مالیات‌دهندگان برای جلوگیری از شناسایی جلوگیری شود و امکان وجود درجه‌ای از عدم قطعیت برای ایجاد انطباق داوطلبانه فراهم شود.

درخواست حسابدار

22 23 اکثر اقتصادها سیستم های ارزیابی ریسک برای انتخاب شرکت ها برای حسابرسی مالیاتی دارند و مبنای انتخاب این شرکت ها افشا نمی شود. استراتژی های حسابرسی علیرغم اینکه یک روش پس از بایگانی است، می تواند تأثیر اساسی بر نحوه تشکیل پرونده و پرداخت مالیات شرکت ها داشته باشد. برای تجزیه و تحلیل حسابرسی مالیات های مستقیم، سناریوی مطالعه موردی انجام کسب و کار با فرض اینکه TaxpayerCo بسط داده شد. یک اشتباه ساده در محاسبه بدهی مالیات بر درآمد خود مرتکب شد که منجر به اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکتی نادرست و در نتیجه پرداخت ناکافی مالیات بر درآمد متعلق شد. TaxpayerCo. خطا را تشخیص داده و داوطلبانه به سازمان مالیاتی اطلاع داده است. در همه اقتصادهایی که مالیات بر درآمد شرکتی وضع می‌کنند - فقط 10 مورد از 190 مورد نمی‌گیرند - مالیات دهندگان می‌توانند اشتباه را به مقامات اطلاع دهند، اظهارنامه اصلاح شده و هر گونه مستندات اضافی (معمولاً نامه‌ای که خطا را توضیح می‌دهد و در برخی موارد، صورت‌های مالی اصلاح شده را ارائه می‌کند. ) و مابه التفاوت را فورا پرداخت کنید. کسب و کارها به طور متوسط ​​5.7 ساعت برای تهیه اظهارنامه اصلاح شده و هرگونه اسناد اضافی، ارسال پرونده ها و پرداخت هزینه صرف می کنند. در 76 اقتصاد، اشتباه در اظهارنامه مالیات بر درآمد احتمالاً مشمول بررسی اضافی (حتی پس از اطلاع فوری مالیات دهندگان) می شود.

توجه داشته باشید که سود سهام همیشه به عنوان بخش اصلی درآمد تلقی می شود و با بالاترین نرخ مالیات نهایی یک فرد مشمول مالیات می شود (برای نرخ هایی که به طور خاص برای سود سهام اعمال می شود به درآمد سود سهام در بخش تعیین درآمد مراجعه کنید). «درآمد پس‌انداز» پایین‌ترین بخش بعدی است و سایر درآمدها (مانند درآمد) پایین‌ترین بخش خواهد بود. رایج ترین شکل "درآمد پس انداز" بهره است، اما برخی دیگر از اشکال درآمد نیز شامل می شوند.

درخواست حسابدار

کمک هزینه سود سهام برای اولین 2000 پوند از درآمد سود سهام یک فرد در سال 2021/22 اعمال می شود. این کمک هزینه به عنوان یک نرخ مالیاتی 0٪ عمل می کند.

کمک هزینه تقسیم سود کل درآمد را برای اهداف مالیاتی کاهش نمی دهد. درآمد سود سهامی که در محدوده «کمک هزینه» است، همچنان در محدوده نرخ پایه و بالاتر افراد به حساب می‌آید.

آنها همچنین در تمام ساعات کاری در دسترس هستند تا به هر سؤالی که ممکن است داشته باشید پاسخ دهند و اطلاعاتی در مورد کتاب های شما ارائه دهند.

علاوه بر یک حسابدار شخصی، مشتریان و KPMG Spark از تمام مزایای حسابداری مدیریت شده بهره مند می شوند، که روشی جدید برای نگاه کردن به عملکرد حسابداری کسب و کار شما است. ما از یک نرم افزار اطلاعاتی مبتنی بر ابر استفاده می کنیم که به عنوان پورتال شما برای کلیه خدمات اطلاعات حسابداری مدیریت شده شما، از جمله ارتباطات با حسابداران KPMG Spark شما و داشبوردی از تمام امور مالی فعلی شما عمل می کند. اطلاعات مالی شما توسط فناوری اتوماسیون KPMG Spark که به همه حساب های شما متصل می شود، به روز نگه داشته می شود. آیا علاقه مندید که کسب و کار شما چگونه می تواند از KPMG Spark بهره مند شود؟ برای کسب اطلاعات بیشتر، همین الان برای مشاوره برنامه ریزی کنید. دیدگاه ها و نظرات بیان شده در اینجا متعلق به نویسنده است و لزوماً بیانگر دیدگاه ها و نظرات KPMG LLP نیست. هدف این مقاله وبلاگ پرداختن یا ارائه مشاوره در مورد شرایط خاص یک فرد یا نهاد خاص نیست و به منزله تأیید هیچ نهاد یا محصولات یا خدمات آن نیست. برخی یا همه خدماتی که در اینجا توضیح داده شده است ممکن است برای مشتریان حسابرسی KPMG و شرکت های وابسته یا نهادهای مرتبط مجاز نباشد.